前沿：5部分联合发布《关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的告诉,其间包括的24项设备，年产值近300亿元。置办这些设备的企业均取得企业所得税的10%抵免优惠，全国每年减轻企业担负最高可达30亿元。
这3项VOCs设备和1项VOCs分析仪，享按设备出资额的10%抵免，VOCs排放企业别错过！
2017年9月，经国务院赞同，财务部、国家税务总局、环境保护部等5部分联合发布《关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的告诉》，自2017年1月1日起实施。
《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》（以下简称《设备优惠目录》）是该项税收优惠方针的重要内容。
因为我国企业所得税是按天然年度核算的，2017年度的企业所得税将在2018年交纳，所以，从2018年开端，契合规则的企业将从这项绿色税收中取得直接的经济效益。
值得注意的是：该《设备优惠目录》共触及6大类24项设备，其间3项VOCs办理设备和1项VOCs分析仪：VOCs吸附收回设备、生物办理VOCs办理设备、VOCs焚烧设备。
依据《企业所得税法实施法令》规则，企业置办并实践使用这些设备，该专用设备出资额的10％能够从企业当年的应交税额中抵免；当年缺乏抵免的，能够在后5个交税年度中结转抵免。
《中华人民共和国企业所得税法》—中华人民共和国主席令第63号企业置办用于环境保护、节能节水、安全出产等专用设备的出资额，能够按必定份额实施税额抵免。
《中华人民共和国企业所得税法实施法令》—中华人民共和国国务院令第512号税额抵免，是指企业置办并实践使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全出产专用设备企业所得税优惠目录》规则的环境保护、节能节水、安全出产等专用设备的，该专用设备的出资额的10%能够从企业当年的应交税额中抵免;当年缺乏抵免的，能够在往后5个交税年度结转抵免。
《中华人民共和国企业所得税法实施法令》—中华人民共和国国务院令第512号
享用此款规则的企业所得税优惠的企业，应当实践置办并本身实践投入使用前款规则的专用设备;企业置办上述专用设备在5年内转让、租借的，应当中止享用企业所得税优惠，并补缴现已抵免的企业所得税税款。
《财务部、国家税务总局关于实行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全出产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的告诉》——财税〔2008〕48号
专用设备出资额，是指购买专用设备发票价税算计价格，但不包括按有关规则交还的增值税税款以及设备运送、装置和调试等费用。
当年应交税额，是指企业当年的应交税所得额乘以适用税率，扣除依照企业所得税法和国务院有关税收优惠规则以及税收过渡优惠规则减征、免征税额后的余额。
企业使用自筹资金和银行贷款置办专用设备的出资额，能够按企业所得税法的规则抵免企业应纳所得税额;企业使用财务拨款置办专用设备的出资额，不得抵免企业应纳所得税额。
企业置办并实践投入适用、已开端享用税收优惠的专用设备，如从置办之日起5个交税年度内转让、租借的，应在该专用设备中止使用当月中止享用企业所得税优惠，并补缴现已抵免的企业所得税税款。转让的受让方能够依照该专用设备出资额的10%抵免当年企业所得税应交税额;当年应交税额缺乏抵免的，能够在往后5个交税年度结转抵免。
《财务部、国家税务总局关于实行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全出产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的告诉》——财税〔2017〕71号
自2017年1月1日起，对企业置办并实践使用节能节水和环境保护专用设备享用企业所得税抵免优惠方针的适用目录进行恰当调整，统一按《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)》(附件1)和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)》(附件2)实行。
《中华人民共和国企业所得税法》—中华人民共和国主席令第63号企业交税年度产生的亏本，准予向往后年度结转，用往后年度的所得补偿，但结转年限最长不得超越五年。
《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项联接问题的告诉》——国税函〔2009〕98号关于技能开发费的加计扣除构成的亏本的处理企业技能开发费加计扣除部分已构成企业年度亏本，能够用往后年度所得补偿，但结转年限最长不得超越5年
环境保护部方针法规司负责人就《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)》答记者问问：《设备优惠目录》的出台有什么布景和依据？
答：依据2008年1月1日实施的《企业所得税法》，企业置办环境保护专用设备的出资额，能够依照必定份额实施税额抵免。国务院公布的《企业所得税法实施法令》中进一步清晰，企业置办并实践使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护专用设备的，该专用设备出资额的10％能够从企业当年的应交税额中抵免；当年缺乏抵免的，能够在后5个交税年度中结转抵免。
依据这些法令规则，2008年，财务部牵头出台《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年）》，实施后对企业环保设备出资发挥了活跃促进效果。可是，跟着环保局势的不断开展，该目录难以彻底满意实践需要。对此，环境保护部接连五年展开了专项根底研讨工作，从污染办理相关范畴研讨提出了主张归入优惠目录的设备，并一向活跃推进财务部牵头修订该优惠目录。通过财务、税务、环保、发改等部分共同尽力，修订构成了此次发布实施的《设备优惠目录》。
答：《设备优惠目录》是财税、环保等部分联合拟定的一项重要方针，有利于引导企业强化污染办理出资、实施绿色出产、担负起环境保护主体职责，也有利于鼓舞环保工业开展，带动绿色技能创新，对打好污染防治攻坚战、促进环境质量改进也将发挥活跃的保证和促进效果。
本年，党的十九大陈述专章布置加速生态文明体制变革，建造美丽我国，清晰了推进绿色开展，着力处理杰出环境问题等要点使命。刚刚举行的中心经济工作会议也着重，往后3年要打好污染防治攻坚战，要使首要污染物排放总量大幅削减，生态环境质量整体改进。
近年来，国家拟定的《国民经济和社会开展第十三个五年规划大纲》和《大气污染防治行动计划》《水污染防治行动计划》《土壤污染防治行动计划》《“十三五”生态环境保护规划》，都提出了环境改进的详细方针。
要在“十三五”期间打好污染防治攻坚战，完成上述环境质量改进方针，引导和规范企业加大环保投入是必不可少的。因而，除了强化法令等硬束缚之外，税收等经济方针的“软鼓舞”也非常重要，能够开释清晰的方针信号、引导安稳的商场预期，让环保投入大、办理成效好的企业有“取得感”，提高其竞争力。
正是因为税收方针具有共同的商场引导效果，国家有关方针法规也对绿色税收提出了详细要求。例如，2015年1月1日起实施的《环境保护法》第二十一条专门规则：“国家采纳财务、税收、价格、政府收购等方面的方针和办法，鼓舞和支撑环境保护技能装备、资源综合使用和环境服务等环境保护工业的开展。”《“十三五”生态环境保护规划》规则：“实行环境保护、生态建造、新能源开发使用的税收优惠方针。”《设备优惠目录》的实施，将切实实行这些规则精力，也将为进一步完善绿色税收方针供给实践经历。
答：《设备优惠目录》共包括水污染防治设备、大气污染防治设备、土壤污染防治设备、固体废物处置设备、环境监测专用仪器仪表、噪声与振荡操控六大类24项设备。
一是愈加重视直接服务于环境污染办理需求。依据《大气污染防治行动计划》《水污染防治行动计划》《土壤污染防治行动计划》《“十三五”生态环境保护规划》清晰的办理使命，针对性增加了相关设备。例如，在土壤污染办理方面，专门新增“土壤污染防治设备”大类；在大气污染防治范畴，新增了挥发性有机物（VOCs）办理、选择性催化复原（SCR）脱硝设备、氨逃逸激光在线分析仪等设备。
二是愈加重视拓宽鼓舞方针的覆盖面。《设备优惠目录》重视向现有鼓舞方针没有支撑的范畴恰当歪斜，着力“补短板”，以引导更多范畴的企业加强环保出资。例如，钢铁、水泥等非电职业烟尘处理是大气污染办理的重要范畴，可是相应的鼓舞方针较少。《设备优惠目录》涵盖了该范畴，非电职业的企业置办并实践使用袋式除尘器、电袋复合除尘器等设备，能够享用税收优惠。
三是重视促进构建商场导向的绿色技能创新系统。一方面，《设备优惠目录》归入的设备愈加杰出技能先进性，关于已广泛使用、不具备技能先进性的设备不再归入。另一方面，重视先进性与前瞻性，对各项设备都设置较高的方针要求，有利于鼓舞环保企业加速技能研制和商场使用的脚步。
答：在环境效益方面，跟着税收方针的引导和刺激效果不断凸显，预期将有更多企业置办并实践使用《设备优惠目录》中的各项设备，然后直接提高环境办理成效，一起也将带动环保工业特别是环保设备制造业的开展。
在经济效益方面，据测算，《设备优惠目录》包括的24项设备，年产值近300亿元。若置办这些设备的企业均取得企业所得税的10%抵免优惠，全国每年减轻企业担负最高可达30亿元。依据税务机关的经历，因为方针实施中，不扫除一些企业因未及时申报等原因没有享用税收优惠，实践税收抵免额度将低于30亿元，可是仍将大幅度下降企业担负。
答：环境保护部将活跃安排实行《设备优惠目录》。一方面，将推进和辅导当地环保部分，向企业广泛宣扬《设备优惠目录》，让乐意加强环保出资、尽力办理污染的企业依法享用税收优惠，提高竞争力。
另一方面，将辅导当地环保部分，合作税务机关实施好《设备优惠目录》。税务机关在实行该项优惠方针过程中，假如难以断定某项环保专用设备是否契合《设备优惠目录》相关技能方针的，能够提请环保部分托付专业组织出具技能鉴定定见，环保部分将予以活跃合作。
《关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的告诉》
各省、自治区、直辖市、计划单列市财务厅（局）、国家税务局、当地税务局、开展变革委、工业和信息化主管部分、环境保护厅（局），新疆出产建造兵团财务局、开展变革委、工业和信息化委员会、环境保护局：
经国务院赞同，现就节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录调整完善事项及有关方针问题告诉如下：
一、对企业置办并实践使用节能节水和环境保护专用设备享用企业所得税抵免优惠方针的适用目录进行恰当调整，统一按《节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》（附件1）和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》（附件2）实行。
二、依照国务院关于简化行政批阅的要求，进一步优化优惠办理机制，实施企业自行申报并直接享用优惠、税务部分强化后续办理的机制。企业置办节能节水和环境保护专用设备，应自行判别是否契合税收优惠方针规则条件，按规则向税务部分实行企业所得税优惠存案手续后直接享用税收优惠，税务部分采交税收危险办理、稽察、交税评价等方法强化后续办理。
三、树立部分和谐合作机制，切实实行节能节水和环境保护专用设备税收抵免优惠方针。税务部分在实行税收优惠方针过程中，不能精确断定企业置办的专用设备是否契合相关技能方针等税收优惠方针规则条件的，可提请地市级（含）以上开展变革、工业和信息化、环境保护等部分，由其托付专业组织出具技能鉴定定见，相关部分应活跃合作。对不契合税收优惠方针规则条件的，由税务机关按《税收征管法》及有关规则进行相应处理。
四、本告诉所称税收优惠方针规则条件，是指《节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》所规则的设备类别、设备称号、性能参数、使用范畴和实行规范。
五、本告诉自2017年1月1日起实施。《节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》自2017年10月1日起废止，企业在2017年1月1日至2017年9月30日置办的专用设备契合2008年版优惠目录规则的，也可享用税收优惠。
